Какие налоги платить при работе с маркетплейсом
Практически все популярные маркетплейсы работают с тремя видами формы организации бизнеса: ИП, юридическими лицами и самозанятыми. При этом в каждом случае действуют свои системы налогообложения, есть как преимущества, так и недостатки. Чтобы успешно стартовать на выбранной торговой площадке, важно правильно выбрать форму организации и заранее разобраться с налогами. Это позволит учесть все детали и получить более ощутимую прибыль, а также избежать возможных проблем с контролирующими органами. Рассказываем, на что обратить внимание и какие налоги придется платить при торговле на маркетплейсах.
Разница в системах налогообложения для разных форм организации бизнеса
Между формами много различий, и дело не только в размере налогов. Проще всего отследить все нюансы при помощи удобной таблицы.
| Особенности | ООО | ИП | Самозанятость |
| Статус | Компания. Можно продать бизнес полностью или долю в нем. | Физическое лицо. Продать или передать права нельзя. | Физическое лицо. Продать или передать права также нельзя. |
| Ответственность | Финансами и имуществом фирмы. | Личным имуществом. | Личным имуществом. |
| Отчетность | По налогам и сотрудникам. | Годовая декларация. | Не требуется. |
| Сфера деятельности | Все, что разрешено законодательством. | Нельзя производить и продавать крепкую алкогольную продукцию. | Только то, что производится своими руками. |
| Стартовый капитал | От 10 тысяч рублей. | Не требуется. | Не требуется. |
| Сотрудники | Строго необходимо нанимать. | Можно нанимать. | Нельзя нанимать. |
Подводя итог, можно сказать, что для тех, кто планирует продавать на маркетплейсах то, что производится собственными руками, лучше всего подойдет самозанятость. ИП подходит для тех, кто планирует добавить товары, произведенные другими. Юридическое лицо — форма организации, которая лучше подходит крупным производствам или компаниям с большими оборотами и штатным бухгалтером.
Нюансы самозанятости: не только преимущества, но и существенные ограничения
Самозанятость — наиболее удобная и простая форма организации с налоговой точки зрения. Если годовой оборот не превышает 2,4 миллионов рублей, достаточно лишь оплачивать счета от ФНС вовремя.
Какие еще преимущества можно выделить:
- зарегистрироваться можно удаленно при помощи приложения;
- действует стартовый бонус при постановке на учет: 10 тысяч, который позволяет уменьшить сумму налога (если ставка была 4%, то уменьшится до 3%, если 6% — то 4%, пока сумма не будет израсходована полностью);
- счет выставляется автоматически в приложении;
- оплачивать страховые взносы и предоставлять декларацию не требуется;
- можно совмещать с работой по ТК, при этом зарплата не учитывается при расчете налога.
Однако есть и ограничения. Так, продавать можно только то, что самозанятый произвел собственными руками. При этом товары должны быть такими, чтобы в их отношении не требовалось оформление сертификата, маркировки и лицензии. Так, самозанятые не смогут продавать детские игрушки, даже если самостоятельно их производят, а также продукты питания. Кроме того, самозанятым недоступна работа по системе FBO. В зависимости от маркетплейса доступны такие системы как FBS или DBS.
При превышении годового оборота в 2,4 миллиона налог возрастает до 13%.
Какие налоги платят самозанятые
Если средства поступают от физических лиц, ставка составляет 4%. Если ваши товары приобретают компании — 6%. Определить точную ставку помогут условия договора с конкретной торговой площадкой.
- Если договор подразумевает размещение товаров, работа осуществляется по тарифам маркетплейса, а селлер получает прибыль с продаж. В этом случае покупателями выступают физические лица.
- Если договор подразумевает продвижение (покупатели могут использовать купоны, промокоды или баллы), деньги перечисляются напрямую от торговой площадки, и ставка составляет 6%.
Если у вас есть сомнения, какой именно налог вы будете платить, всегда можно обратиться за разъяснениями к сотрудникам маркетплейса.
ИП: форма организации с более обширными возможностями
Чаще всего на маркетплейсах работают именно индивидуальные предприниматели. Такая форма позволяет снять с себя заботы по оформлению большого количества финансовой документации, но при этом можно перепродавать товары от разных производителей, а также нанимать дополнительных сотрудников. Однако есть и существенный недостаток, в качестве которого можно выделить ответственность личным имуществом. Иными словами, если не хватит средств на оплату кредитов или обязательств, платить все равно придется.
Какие детали важно учитывать:
- при работе по упрощенке нельзя нанимать более 130 сотрудников;
- общий годовой доход не должен быть больше 251,4 миллиона рублей, если ИП работает по упрощенной системе;
- ИП не имеет права производить и продавать лекарственные препараты.
Есть и другие ограничения, которые необходимо внимательно изучить перед тем, как приступать к работе. Для этого придется ознакомиться с нормами в конкретной сфере, так как общих рекомендаций для ИП, сведенных в один документ, нет.
Какие налоги платят индивидуальные предприниматели
ИП могут выбрать из нескольких систем:
- УСН по доходам;
- УСН, где учитывается разница между доходами и расходами;
- общая система.
Для каждой из этих систем налогообложения действуют собственные условия по расчету ставки.
- По системе УСН доходы ставка составит от 1% до 6%. Оплачивать необходимо процент со всей суммы, которая была перечислена покупателями, комиссия торговой площадки не учитывается. Такая система подходит селлерам с высокой маржинальностью. Сотрудников должно быть не более 130, доля других организаций в бизнесе — не более 25%, а годовой доход — не более 150 миллионов.
- По системе УСН доходы минус расходы ставка составит от 5% до 15%. Такой вариант подходит для селлеров, у которых доходная часть меньше расходной хотя бы на 60%. Важно: все виды трат должны быть документально подтверждены.
- Общая система считается самой неудобной для тех, кто торгует на маркетплейсах. По ней ИП платит 20% на добавленную стоимость, 13% на доходы с физических лиц и на имущество, которое напрямую задействовано в бизнесе. Перейти на такую систему придется, если у вас работает более 130 человек или годовой доход перевалил за 150 миллионов рублей.
Чаще всего индивидуальные предприниматели работают по системе УСН доходы. Для правильного выбора рекомендуется проконсультироваться с финансовым специалистом.
Юридическое лицо: много финансовой отчетности, но больше надежности
При такой форме организации ответственность наступает имуществом компании, а не личным. Это более безопасно в условиях нестабильной экономической ситуации, когда трудно прогнозировать, как именно будет развиваться бизнес. Кроме того, юридическое лицо позволяет не только нанимать внушительный штат сотрудников или организовать собственное производство, но и привлечь партнера.
Однако ответственность в этом случае намного серьезнее. Налоговая база и штрафы существенно превышают аналогичные показатели для других форм. Для безупречного ведения отчетности требуется штатный бухгалтер. При этом есть бонус: если была зафиксирована работа компании в убыток себе, можно уменьшить налог на прибыль, ориентируясь на сумму убытка, однако не более чем на половину от суммы налога.
Какие налоги платят юридические лица
Для компаний также подходит как упрощенная, так и общая система. При регистрации ООО автоматически назначается общая, однако впоследствии при соблюдении ряда условий можно перейти на упрощенку.
Особенности общей системы:
- ставки и виды налога аналогичны той же системе для ИП: НДС, налог на прибыль и имущество;
- строго обязательна для компаний, в которых работает более 130 сотрудников, а доход превышает 251,4 миллиона рублей в год.
Кроме того, такая система обязательна для ряда видов предпринимательской деятельности, в основном при открытии различного рода производств. Разобраться во всех хитросплетениях поможет бухгалтер и юрист.
Как выбрать систему налогообложения при торговле на маркетплейсах
Работать можно только по одной системе налогообложения. Это может быть:
- общая или ОСНО;
- упрощенная или УСН;
- доходы;
- доходы минус расходы;
- налог на профессиональный доход.
Чтобы сделать выбор было проще, можно ориентироваться на понятную таблицу.
| Критерий | ОСНО | УСН “доходы” | УСН “доходы минус расходы” | НПД |
| Ограничения | Нет |
|
Отсутствие сотрудников, доход не более 2,4 миллионов рублей в год | |
| Модель налогообложения | Доходы минус расходы | Доходы | Доходы минус расходы | Доходы |
| Ставка | 20% |
|
|
|
| Платежи | НДФЛ, налог на прибыль | Налог по УСН в ежеквартальном или годовом формате | Ежемесячный платеж | |
| Отчетность | Декларация 3-НДФЛ, ежеквартальная или ежемесячная отчетность | Годовая декларация | Нет | |
Индивидуальные предприниматели или юридические лица могут выбрать между основной и упрощенной системой налогообложения. У самозанятых же выбора нет: придется работать только по НПД.
Какие еще налоги стоит учесть при работе с маркетплейсами
Чтобы не возникло проблем с налоговыми органами, нельзя забывать о таких взносах как:
- НДС: налог, который включается в стоимость товара. Его платят ИП и ООО на общей системе, во всех остальных случаях такой налог не рассчитывается.
- Страховые взносы. Так, индивидуальный предприниматель должен производить отчисления в ПФР и Фонд ОМС как минимум за себя, а если есть сотрудники в штате — и за них тоже. Сумма фиксированная: уточнить актуальную можно на сайтах контролирующих организаций.
- НДФЛ. Оплачивается юридическими лицами за каждого нанятого сотрудника. Ставка от 13% до 15%, страховые взносы — около 30%.
Разобраться во всех хитросплетениях налогообложения непросто, особенно на старте бизнеса. Рекомендуется обращаться к специалистам, которые помогут найти решение сложных вопросов и организовать процессы таким образом, чтобы обеспечить комфортный и эффективный старт.
Специалисты MP-HUB всегда готовы прийти на помощь и решить как логистические, так и другие вопросы, связанные с торговлей на маркетплейсах. Просто позвоните нам или заполните форму обратной связи.
