Применяется ли АУСН при торговле на маркетплейсах

Содержание:

• Что такое АУСН и кто может перейти на эту систему налогообложения
• Что изменится в 2025 году и как будет работать АУСН на маркетплейсах
• Можно ли торговать на маркетплейсах на патенте
• Подведем итоги

Сегодня на маркетплейсах могут торговать не только индивидуальные предприниматели и юридические лица, но и самозанятые. В каждом случае применяется определенный налоговый режим. Для самозанятых он назначается автоматически: фактически самозанятость — и есть определение налогового режима, а не формы организации бизнеса. В остальных случаях режим, чаще всего, можно выбрать.

УСН, ОСНО — эти понятия так или иначе знакомы всем, кто работает как ИП или юридическое лицо. АУСН — новый режим, который применяется в тестовом режиме и только в некоторых областях. Рассказываем, можно ли продавать на маркетплейсе по АУСН и какие требования необходимо соблюсти, чтобы перейти на новую систему.

Что такое АУСН и кто может перейти на эту систему налогообложения

АУСН — это автоматизированная упрощенка. Режим работает с июля 2022 года, в тестовом варианте АУСН будет доступна до 2027 года. Смысл существования системы в том, чтобы снизить налоговую нагрузку на малый бизнес и укрепить его развитие. АУСН действует не везде, а только в Москве и МО, а также в Татарстане и Калужской области.

Перейти на АУСН могут как ИП так и ООО, однако есть определенные требования:

• в штате — не более 5 человек;
• за год ИП или ООО зарабатывает не более 60 миллионов рублей.

АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Кроме того, необходимо открыть расчетный счет в банке, который включен в перечень финансовых организаций, поддерживающих этот тестовый налоговый режим.

Если на АУСН переходит ООО, необходимо соблюсти еще и такие требования как:

• филиалы и представительства отсутствуют;
• другие организации имеют не более четверти от общей доли в уставном капитале;
• остаточная стоимость основных фондов составляет не более 150 миллионов рублей.

Есть и ограничения по видам деятельности. В 2024 году торговать на маркетплейсах по АУСН пока нельзя, однако с 2025 года такая возможность появится. 

По этой системе можно выбрать ставку в 8% по системе Доходы или 20% по системе Доходы минус расходы. Во втором случае минимальный налог составит 3% от выручки, если налог по ставке 20% окажется меньше этого значения.

В чем особенности режима:

• не нужно оплачивать страховые взносы;
• не нужно платить НДС;
• не начисляются налоги на имущество;
• не оплачивается НДФЛ с доходов от ИП.

По такой системе не надо дополнительно готовить декларацию, а также формировать отчеты по страховке и НДФЛ. Однако придется перечислять фиксированный взнос за возможный травматизм вне зависимости от числа сотрудников. На сегодняшний день сумма составляет около 2,5 тысяч рублей.

Все необходимые расчеты по АУСН делает непосредственно налоговый орган. Сумма к оплате выставляется налогоплательщику через личный кабинет или иным способом, а внести ее необходимо до 15 числа.

Какие еще ограничения действуют по автоупрощенке:

• в штате не могут работать физические лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ;
• не допускается оплата сотрудникам наличными: только перечислением средств на банковский счет;
• не допускается ведение бизнеса на основании посреднического договора.

Именно последнее ограничение и касается селлеров на маркетплейсах, так как фактически торговая площадка выступает именно в качестве посредника. Тип оферты может отличаться, однако в любом случае подпадает под это ограничение. Однако с 2025 года маркетплейсы будут внесены в исключения, и селлеры в областях, где действует этот режим, смогут перейти на него.

Что изменится в 2025 году и как будет работать АУСН на маркетплейсах

Маркетплейс выступает в качестве агента или комиссионера, что отражается в договоре или оферте. Иными словами, селлер оплачивает посреднические услуги, что на сегодняшний день не позволяет перейти на АУСН.

Однако уже с первого дня нового 2025 года вступят в силу новые условия:

• запрет будет снят с тех, кто работает по посредническим договорам определенного типа;
• у маркетплейсов появится возможность передавать в налоговые органы все необходимые данные.

В 2025 году необходимые функции появятся не только у конкретных банков, которые работают по этой системе, но и у маркетплейсов. Для передачи данных необходимо будет предоставить соответствущее разрешение: скорее всего, это будет отдельное соглашение в личном кабинете или дополнение к оферте. 

Чтобы маркетплейс смог работать с продавцами по АУСН, придется зарегистрироваться в соответствующем реестре и удовлетворить требования налоговых органов. Так что можно предположить, что по АУСН с января 2025 года будут работать не все торговые площадки.

Можно ли торговать на маркетплейсах на патенте

Еще один интересный вопрос, который волнует многих бизнесменов, планирующих выйти на торговые площадки — как рассматривается патент при торговле на маркетплейсах.

ПСН или патентная система — это тоже налоговый режим. Его особенности заключаются в том, что ИП получает патент на конкретный вид деятельности на определенный срок. Это позволяет платить определенную, четко зафиксированную сумму в качестве налога и не платить больше никаких взносов. Чаще всего, ПСН применяют для сферы общественного питания, розничной торговли, а также в сфере услуг.

На ПСН нельзя торговать на маркетплейсах, так как законодательно четко определено, что оказывать услуги по такой системе можно только в режиме оффлайн. Поэтому, если вы планируете работать на маркетплейсах, рекомендуется сменить патентную систему на УСН. ОСНО для ИП остается одной из самых неудобных и сложных систем налогообложения.

Подведем итоги

В 2024 году на маркетплейсах пока действуют только основные режимы налогообложения: УСН и ОСНО. АУСН или автоматическая упрощенка будет доступна для селлеров только с 2025 года. По опыту можно сказать, что перейти на нее сразу не получится, так как маркетплейсам необходимо будет и самим модернизировать свои системы учета и отчетности. Так же как не все банки работают с этой системой, не все маркетплейсы будут ее поддерживать.

Кроме того, режим АУСН пока работает в тестовом формате и доступен только в четырех зонах. Если он покажет себя хорошо, после 2027 года можно будет говорить о внедрении такой системы на постоянной основе, и переход на АУСН станет доступен селлерам по всей стране. Однако пока что сложностей намного больше, чем преимуществ, и для выхода на торговую площадку — организации доставки до маркетплейсов и решения других вопросов — ИП рекомендуется выбирать УСН.