Налоги на маркетплейсах: что полезно знать в 2025 году

В 2025 году правила налогообложения в сфере электронной коммерции продолжают меняться, а вместе с ними растут и требования к продавцам. Понимание налогов — одна из ключевых задач для тех, кто работает через маркетплейсы. В этом обзоре разберём, какие режимы применяются, кому выгоден НДС, как селлеру встать на налоговый учёт и что изменилось в текущем году.

Кто такой селлер

Селлером называют физическое или юридическое лицо, которое размещает и продаёт товары через маркетплейсы: Wildberries, OZON, Яндекс.Маркет, Aliexpress и другие. Он может быть самозанятым, индивидуальным предпринимателем (ИП) или компанией (ООО). От формы деятельности зависят не только налоги, но и способ ведения отчётности.

Зависят ли налоги от вида маркетплейса

Да, и довольно значительно. Каждый маркетплейс взаимодействует с продавцами по-разному: кто-то оформляет договор комиссии (например, OZON), а кто-то работает по договору оказания услуг (как Wildberries). Отсюда — разная трактовка дохода и разный подход налоговой к его налогообложению.

Зависят ли налоги от вида договора с маркетплейсом

Тип договора влияет на то, кто является налоговым агентом.

• При агентском договоре селлер получает выручку за минусом комиссии, и сам должен отчитаться перед налоговой.
• При договоре купли-продажи с последующей реализацией — часть налогов может удерживаться маркетплейсом автоматически.
  Это влияет на итоговую сумму налога и сложность отчётности.

Как селлеры могут встать на учёт в налоговой

Процедура регистрации зависит от формы деятельности:

Самозанятые

• Регистрируются через приложение «Мой налог»
• Работают без кассы и бухгалтера
• Платят налог с дохода: 4% при работе с физлицами, 6% — с юрлицами
• Лимит по выручке — 2,4 млн руб. в год
• Не могут нанимать сотрудников

Индивидуальные предприниматели (ИП)

• Регистрируются через ФНС или Госуслуги
• Могут выбрать УСН или АУСН
• Платят взносы за себя (фиксированные и дополнительные)
• Есть возможность нанимать сотрудников
• Доступны вычеты и расходы

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

• Подходит для масштабного бизнеса
• Возможен выбор системы налогообложения (УСН, ОСНО, АУСН)
• Требуется отчётность и бухучёт
• Можно нанимать сотрудников и распределять дивиденды
• Более высокий уровень контроля

Какие налоги платить селлерам в 2025 году

С 2025 года актуальны следующие налоги для торговли через маркетплейсы:

Упрощённая система налогообложения (УСН)

• 6% с доходов или 15% с разницы «доходы – расходы»
• Не облагается НДС (с оговорками)
• Предусмотрена возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов

НДС — налог на добавленную стоимость

НДС — один из самых обсуждаемых вопросов у селлеров. И хотя большинство на УСН его не платит, есть исключения.

НДС для бизнеса на УСН

Если селлер по договору реализует товар от своего имени, налоговая может обязать платить НДС, несмотря на «упрощёнку». Такая практика особенно распространена при работе с Wildberries, где доход трактуется как реализация.

Кому выгоден НДС 5 и 7%?

Ставки 5% и 7% применяются в отдельных случаях — например, при реализации некоторых категорий продуктов или при продаже на экспорт. Это может быть выгодно для:

• Производителей со стабильными партнёрскими поставками
• Экспортёров, работающих с СНГ и ЕАЭС
• Бизнесов, желающих зачесть входной НДС

Кому выгоден НДС 20%?

Полноценная ставка в 20% оправдана, если:

• Вы работаете с другими плательщиками НДС
• У вас высокий входной НДС по закупкам
• Необходимо зачесть большой объём расходов
• Обороты превышают лимит УСН (до 60 млн руб. в год)

Кто освобождается от уплаты НДС?

• Самозанятые
• ИП и ООО на УСН без добровольного перехода
• Компании на АУСН
• Налогоплательщики, не достигшие лимита по выручке
  Но даже при освобождении от уплаты НДС могут возникать обязательства по выставлению УПД, если работа идёт с юрлицами.

НДФЛ

Если селлер работает как физлицо (без регистрации), его доход облагается налогом 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн руб.). Такие схемы теряют актуальность — маркетплейсы требуют ИНН и могут не допускать неподтверждённых продавцов.

Налог на прибыль

Применяется для организаций на общей системе налогообложения. Ставка — 20%. Базой служит чистая прибыль: доходы минус документально подтверждённые расходы. Подходит для крупных бизнесов с полным учётом.

Что нужно знать об автоматизированной УСН (АУСН)?

АУСН — новшество последних лет, теперь активно внедряется и поддерживается ФНС. Это упрощённый режим, при котором налоговая автоматически считает налоги, а бизнесу остаётся просто платить.

Ключевые особенности АУСН:

• Нет обязанности вести бухучёт
• Все данные поступают в ФНС автоматически
• Ставка 8% с дохода (или 20% с прибыли)
• Платёжка формируется онлайн
• Ограничение по выручке — 60 млн руб. в год

Кто может перейти на АУСН:

• ИП и ООО, зарегистрированные в РФ
• Бизнес без работников (или максимум 5 сотрудников)
• Отсутствие задолженностей перед налоговой
• Не ведутся запрещённые виды деятельности (банковские, страховые и др.)

Как селлерам вести бухгалтерию

Для селлеров на маркетплейсах особенно важно правильно оформлять:

• Акты реализации или отчёты агента
• Платёжные документы и комиссии
• УПД — универсальные передаточные документы
• Отчёты по складам, особенно при возвратах

Лучше всего вести учёт через специальные онлайн-сервисы для маркетплейсов или доверить учёт внешнему бухгалтеру. Это снизит риски при проверках.

Рекомендации для селлеров

1. Определитесь с формой налогообложения в самом начале — это влияет на всё.
2. Не пренебрегайте кассовым учётом, даже если работаете через маркетплейс.
3. Проверяйте, удерживает ли маркетплейс НДС или комиссию с НДС.
4. Следите за лимитами: переход с УСН на ОСНО происходит автоматически при превышении.
5. Используйте официальные инструменты ФНС — ЛК налогоплательщика, «Мой налог», сервис АУСН.

Ключевая мысль: налоги маркетплейс — это не только обязанность, но и стратегическая точка контроля. Понимание налогов помогает не переплачивать, минимизировать риски и развивать бизнес на стабильной основе.